Sanciones
Sanciones por No Declarar el IVA: Cuánto Cobra Hacienda en 2026
No presentar el Modelo 303 en plazo es uno de los errores más costosos que puede cometer un autónomo. Las consecuencias van desde un pequeño recargo (si regularizas voluntariamente) hasta sanciones del 50%-150% de la cuota si Hacienda detecta el incumplimiento antes que tú. Esta guía explica exactamente cuánto cuesta cada situación.
Escenario 1: Presentas el IVA tarde, sin que Hacienda te requiera
Si presentas el Modelo 303 fuera de plazo de forma voluntaria (sin que Hacienda lo haya detectado), se aplica el régimen de recargos por declaración extemporánea (art. 27 LGT):
| Retraso | Recargo | ¿Intereses? |
|---|---|---|
| Hasta 1 mes | 1% | No |
| 1 a 2 meses | 2% | No |
| 2 a 3 meses | 3% | No |
| 3 a 6 meses | 5% | No |
| 6 a 12 meses | 10% | No |
| Más de 12 meses | 15% | Sí (interés legal + 25%) |
Escenario 2: Hacienda detecta el impago antes de que regularices
Si la AEAT te requiere el Modelo 303 antes de que lo hayas presentado, ya no aplica el régimen de recargos sino el de infracciones tributarias (art. 191-206 LGT):
| Tipo de infracción | Sanción | Cuándo aplica |
|---|---|---|
| Leve | 50% de la cuota no ingresada | Cuota < 3.000 € sin ocultación |
| Grave | 50%-100% de la cuota | Medios fraudulentos o cuota > 3.000 € con ocultación |
| Muy grave | 100%-150% de la cuota | Uso de facturas falsas u otros medios especialmente graves |
Además de la sanción, se exigen los intereses de demora sobre la cuota no ingresada (actualmente el 4,0625% anual).
Sanciones por no presentar declaraciones informativas
Para el Modelo 390 y el Modelo 347 (declaraciones informativas, sin cuota a ingresar), las sanciones son diferentes:
| Infracción | Sanción |
|---|---|
| No presentar en plazo (sin requerimiento) | 200 € fijos (o 100 € si se presenta antes de 6 meses tras el plazo) |
| No presentar tras requerimiento | 20 € por dato o conjunto de datos, mínimo 300 €, máximo 20.000 € |
| Datos incorrectos | 20 € por dato incorrecto, mínimo 300 € |
| Presentar en papel cuando es obligatorio telemático | 250 € fijos |
Cómo regularizar el IVA no declarado
- Calcula cuánto IVA debes ingresar (Modelo 303 pendiente).
- Presenta el Modelo 303 extemporáneo en la sede electrónica de la AEAT, marcando "fuera de plazo sin requerimiento previo".
- El sistema calcula automáticamente el recargo correspondiente según el retraso.
- Ingresa la cuota + el recargo en el plazo indicado.