Autónomo Transporte, Taxi y VTC: Fiscalidad y Licencias 2026
Los autónomos del sector del transporte — taxistas, conductores VTC (Uber, Cabify), camioneros y transportistas de mercancías — tienen un régimen fiscal con importantes particularidades: IVA reducido al 10% en el transporte de viajeros, posibilidad de deducir el 100% del vehículo y acceso a módulos en muchos casos.
IVA en el transporte: tipos según actividad
Taxi y VTC
Transporte de viajeros en vehículos de hasta 9 plazas. Aplicable también a Uber y Cabify con licencia VTC.
Autobús y transporte colectivo
Transporte de viajeros en autobuses y microbuses. Incluye transporte turístico y excursiones.
Transporte de mercancías
Camiones, furgonetas de reparto, mensajería y paquetería. Se aplica el tipo general del IVA.
Deducción del vehículo al 100%
Una de las principales ventajas fiscales del taxista y conductor VTC es la deducción íntegra del vehículo, tanto en IVA como en IRPF:
| Tipo de vehículo | Deducción IVA | Deducción IRPF | Condición |
|---|---|---|---|
| Taxi con licencia municipal | 100% | 100% | Uso exclusivo en la actividad |
| VTC (Uber, Cabify) con licencia | 100% | 100% | Uso exclusivo en la actividad |
| Furgoneta de reparto / camión | 100% | 100% | Por naturaleza, son vehículos de carga |
| Turismo profesional (otros autónomos) | 50% | 50% | Sin licencia de transporte viajeros |
Gastos deducibles del taxista y transportista
| Gasto | % Deducible |
|---|---|
| Combustible (gasoil, gasolina, electricidad) | 100% |
| Seguro del vehículo (obligatorio + todo riesgo) | 100% |
| Reparaciones y mantenimiento | 100% |
| ITV, tasas de circulación, aparcamiento profesional | 100% |
| Amortización del vehículo | 100% |
| Licencia de taxi o VTC (amortización) | 100% |
| Cuotas del gremio / asociación de transportistas | 100% |
| Teléfono móvil (uso profesional) | 50% (si es mixto) |
| GPS y equipamiento del vehículo | 100% |
| Cuota RETA (Seguridad Social) | 100% |
Módulos en transporte de viajeros
El transporte de viajeros en taxi está incluido en los sectores con módulos disponibles. Los módulos se calculan principalmente por:
- Número de vehículos afectos a la actividad.
- Distancia recorrida (km) como módulo auxiliar en algunos casos.
- Personal empleado (si tiene conductores asalariados).
La licencia de taxi y VTC: valor y amortización
Las licencias de taxi y VTC tienen un valor económico significativo y se tratan como inmovilizado intangible en la contabilidad del autónomo:
- Licencia de taxi: en ciudades como Madrid o Barcelona puede valer decenas de miles de euros. Se amortiza según su período de concesión o en 10 años si es indefinida.
- Licencia VTC: valor variable según la ciudad y el mercado. Misma amortización que la licencia de taxi.
- Si la licencia se vende: la ganancia es una ganancia patrimonial que tributa en la base del ahorro del IRPF (19-28% según importe).
Preguntas frecuentes: transporte, taxi y VTC
¿Qué IVA aplica un taxista o conductor VTC?
El transporte de viajeros por taxi aplica el IVA reducido del 10%. Los conductores VTC también aplican el 10% IVA. El transporte de mercancías (camioneros, furgonetas de reparto) aplica el IVA general del 21%.
¿Puede un taxista deducir el 100% del IVA de su vehículo?
Sí. Los taxistas y conductores VTC pueden deducir el 100% del IVA soportado en la adquisición y mantenimiento de su vehículo, ya que está afectado exclusivamente a la actividad. También pueden deducir el 100% en el IRPF.
¿Puede un taxista tributar en módulos?
Sí. El taxi es uno de los sectores donde la estimación objetiva (módulos) está disponible. El módulo principal es el número de vehículos afectos a la actividad. Para un taxista con un solo vehículo, el módulo da un rendimiento estimado.
¿Qué gastos puede deducir un autónomo del transporte?
Los principales gastos deducibles son: combustible, seguros del vehículo, reparaciones y mantenimiento, ITV, tasas de circulación, cuotas de la licencia, lavado del vehículo, amortización del vehículo y la cuota de la Seguridad Social.