Retención IRPF en Facturas de Autónomos: Cuándo y Cuánto Aplicar (2026)
La retención del IRPF en facturas es uno de los aspectos que más confunden a los autónomos. ¿Cuándo hay que aplicarla? ¿Siempre? ¿A todos los clientes? La respuesta depende de quién es tu cliente y del tipo de actividad. En esta guía lo explicamos con ejemplos claros.
¿Qué es la retención del IRPF en una factura?
Cuando un autónomo presta servicios profesionales a una empresa u otro profesional, el pagador está obligado a retener un porcentaje del importe e ingresarlo directamente a Hacienda en nombre del profesional. Es decir: tu cliente te paga menos de lo que aparece en la factura, pero ingresa la diferencia a Hacienda como anticipo de tu IRPF.
Para ti, como autónomo, la retención funciona como un pago anticipado del IRPF: al hacer la declaración de la renta, esas cantidades ya retenidas se descuentan de lo que debes pagar.
¿Cuándo se aplica retención?
| Tipo de cliente | ¿Retención? |
|---|---|
| Empresa (S.A., S.L., S.C.) | ✅ Sí (15% general) |
| Autónomo en su actividad profesional | ✅ Sí (15% general) |
| Comunidades de bienes | ✅ Sí (15% general) |
| Administración Pública | ✅ Sí (15% general) |
| Particular (persona física sin actividad) | ❌ No |
| Cliente extranjero (no residente en España) | ❌ No (puede haber otros impuestos) |
Porcentajes de retención en 2026
| Tipo de actividad / Situación | Retención |
|---|---|
| Actividades profesionales general (consultores, diseñadores, abogados, médicos, programadores...) | 15% |
| Nuevos autónomos (año de inicio + 2 años siguientes) | 7% |
| Actividades agrícolas y ganaderas | 2% |
| Obras y construcción (retiene el pagador) | 2% |
| Arrendamiento de inmuebles (actividad empresarial) | 19% |
| Actividades no profesionales (artesanía, fabricación...) | No aplica retención |
Retención del 7%: nuevos autónomos
Si es tu primer año como autónomo (y tu actividad es profesional según el artículo 95 del Reglamento del IRPF), puedes aplicar el tipo reducido del 7% durante:
- El año en que te das de alta
- Los dos años naturales siguientes
Ejemplo práctico de factura con retención
El cliente paga 2.120 € (no los 2.420 € de base + IVA). Los 300 € de retención los ingresa directamente a Hacienda en tu nombre a través de su declaración trimestral (Modelo 111). Tú, en tu declaración de la renta, deduces esos 300 € ya pagados.
¿Qué actividades profesionales tienen retención?
La retención del 15% (o 7%) se aplica a actividades profesionales del artículo 95 del RIRPF. A modo de ejemplo:
- Médicos, dentistas, psicólogos, fisioterapeutas
- Abogados, notarios, procuradores
- Ingenieros, arquitectos, aparejadores
- Informáticos, programadores, diseñadores web
- Consultores, asesores, formadores
- Periodistas, traductores, fotógrafos
- Contables, gestores, economistas
La retención te exime del Modelo 130
Si el 70% o más de tus ingresos proceden de clientes que te aplican retención (empresas o autónomos), estás exento de presentar el Modelo 130 trimestral. Hacienda ya cobra el anticipo a través de las retenciones de tus facturas.