Pasar de Autónomo a SL: Cuándo Conviene Crear una Sociedad (2026)
Llega un momento en que muchos autónomos se preguntan si merece la pena constituir una Sociedad Limitada. La respuesta depende fundamentalmente del nivel de ingresos y del porcentaje de beneficio que se reinvierte en el negocio. Esta guía analiza las claves fiscales para tomar la decisión correcta.
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La diferencia fiscal fundamental
| Concepto | Autónomo (IRPF) | Sociedad Limitada (IS) |
|---|---|---|
| Impuesto principal | IRPF: 19% – 47% (progresivo) | Impuesto de Sociedades: 25% (15% primeros 2 años) |
| Base imponible | Todo el beneficio, personal | Beneficio de la empresa |
| Salario del propietario | No es un gasto | Es un gasto deducible para la empresa (el socio paga IRPF por él) |
| Dividendos | No aplica | 19-28% sobre el reparto de beneficios |
| Cuota SS propietario | RETA (variable, 200-590 €/mes) | RETA como autónomo societario (>= 310 €/mes en 2026) |
¿A partir de cuánto conviene la SL?
Regla general: la SL empieza a ser fiscalmente ventajosa cuando el beneficio neto supera los 60.000-80.000 €/año. Por debajo, los costes de administración (gestoría más cara, mayor burocracia) superan el ahorro fiscal.
El razonamiento es el siguiente:
- Un autónomo con 80.000 € de beneficio tributa al tipo marginal del 37% o 45%
- Una SL tributa al 25% sobre el mismo beneficio
- Si el socio necesita solo 40.000 € para vivir y reinvierte 40.000 € en la empresa, solo tributa personalmente por los 40.000 € del salario (más bajo) y la empresa tributa al 25% por el resto
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Autónomo vs SL: comparativa completa
Autónomo
- Más sencillo y barato de gestionar
- Sin capital mínimo
- Responsabilidad ilimitada (patrimonio personal en riesgo)
- IRPF progresivo hasta 47%
- Cuota SS mínima 200 €/mes
- Ideal hasta ~60.000 € beneficio
Sociedad Limitada
- Mayor coste de administración
- Capital mínimo: 1 € (desde 2023)
- Responsabilidad limitada al capital
- IS al 25% (15% primeros 2 años)
- Cuota SS autónomo societario ≥ 310 €/mes
- Ventajosa a partir de ~60-80.000 € de beneficio
¿Cuánto cuesta crear una SL?
| Concepto | Coste aproximado |
|---|---|
| Notaría (escritura de constitución) | 200-300 € |
| Registro Mercantil | 100-200 € |
| Gestoría/constitución online | 0 € (CIRCE) o 100-200 € |
| Capital social mínimo | 1 € (desde 2023) |
| Total constitución | 300-500 € |
| Gestoría mensual (recurrente) | 100-200 €/mes (vs 50-80 € de autónomo) |
Pasos para crear la SL
- Obtener el nombre de la sociedad (certificado negativo del Registro Mercantil Central)
- Abrir cuenta bancaria y depositar el capital social
- Firmar la escritura de constitución ante notario
- Inscribir la sociedad en el Registro Mercantil
- Darse de alta en Hacienda (Modelo 036) e inscribirse en la SS como empresario y como autónomo societario
Preguntas frecuentes
¿A partir de cuánto facturación conviene crear una SL?
En términos generales, cuando el beneficio neto supera los 60.000-80.000 € anuales. Por debajo, los costes de administración de la SL suelen superar el ahorro fiscal.
¿Cuál es la diferencia de impuestos entre autónomo y SL?
El autónomo tributa por IRPF con tipos del 19% al 47% sobre todo el beneficio. La SL tributa por IS al 25% (15% los primeros 2 años). La ventaja de la SL aparece cuando el tipo marginal del autónomo supera el 25%.
¿Cuánto cuesta crear una Sociedad Limitada?
Entre 300 y 500 € en notaría y registro. El capital mínimo es de 1 € desde 2023. A esto se suman los costes recurrentes de gestoría (100-200 €/mes).
¿Puede un autónomo transformarse en SL sin liquidar el negocio?
Sí, a través de una aportación no dineraria del negocio a la SL, con diferimiento fiscal si se cumplen los requisitos. Es un proceso que requiere asesoría especializada.
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